我们率先把税总2019（36）号公告发布后，（如未看过公告，请先看新政《重磅首发：出口电商应税所得核定4%只要按回款千2交税啦》解读全文），圈内好友欢庆之余，也提出了一些问题，在此，统一做一些回复，考虑到读者跨专业解读能力，仅做为通俗表达，如需专业级交流敬请留言。
Q1:萌财神|先知先觉为什么能够在11月8号第一时间发布新政？
R1:因为通过某些渠道以行业财税专家的身份参与了相关政策的推进，包括各地有关跨协（如厦门、深圳、宁波等）实际上也是第一时间拿到了公告，财税界自媒体大号中国财税浪子也在11月9号同步发出，税务总局官网挂网时间是在11月13号，不能说正式公告就是在11月13号，之前有某自媒体说我们造谣，是由于其在出口跨境电商财税领域的业余，信息公开并没有规定只有挂网才生效，因为税总挂网有时侯为了与解读一起，或者各种流程性原因，会晚一段时间。同时新政落地中仍然有一些细节问题，欢迎大家与我们沟通，我们将进一步推动改进。
Q2:综试区是指某一个城市的特定区域吗？
R2:不是的，只要公司地址注册且实际经营在以下35个城市内（不分特定区域）的都可以享受该政策。例如并不是只有在深圳前海注册才可以享有，而是全深圳，哪怕您注册在坪山，大鹏新区，也同样享有。目前综试区分别是：北京、天津、上海、重庆
广东：广州、深圳、珠海、东莞
浙江：杭州、宁波、义乌
福建：厦门
湖南：长沙
山东：青岛、威海
四川：成都
黑龙江：哈尔滨，吉林：长春 辽宁：沈阳、大连，
内蒙古：呼和浩特，河北：唐山，
江苏：南京、苏州、无锡，
海南：海口、河南：郑州
安徽：合肥湖北：武汉江西：南昌
广西：南宁贵州：贵阳云南：昆明陕西：西安
甘肃：兰州
后续估计也会增加，小伙伴们持续关注政策。
Q3:香港公司是否还要保留？
R3:一定要保留的，所有的出口跨境电商企业从以下8点理由要保留香港公司。
①税务转移定价的操作性
这个问题决定了能否享有千二的税负，由国内公司（负责采购，不一定是账号公司）与香港公司进行交易浙江省 市场导报，能够较好的控制收入在2500万，核定所得利润100万，纳税5万。
②境外投资备案的便利性
目前从实务中看，境外投资备案香港公司是最为简洁便利的，再设英国，美国，日本，德国等公司，做一个简单的再投资备案即可，如果没有香港公司，用国内公司去设立英、美、日、德等公司实务中增加许多成本。
③银行离岸结汇的实惠性
随着跨境人民币结汇的推动，有时候境外结汇的价格更高，通过我们开户加入团结汇名录一般会再高95BP,以及通过寻汇等香港结汇平台都会享有较好的价格。
④海外资产配置的平衡性
老板要在海外买房等资配，没有香港公司以及银行资金调动是不太现实的。
⑤老板财富安全的客观性
您们懂的，鸡蛋不会放在一个蓝子里，境外资产冻结不是一纸行政命令就能干的。
⑥合并报表抵销的实务性
这个就是操作实务了，特别是FBA的卖家，国内出口报关单确认收入与香港公司库存商品的合并抵销是一定要有香港公司的。
⑦境外融资成本的优越性
目前我们对接的香港开户银行满两年后依据财务报表情况可以提供信用贷款，纯信用贷款利率在年化5%左右，额度一般在150万美金，业绩发展是一定需要的。
⑧ 敏感费用支付的国际性
需要做测评等等的朋友都知道，我就不展开了。
着重对专业人士的个别错误观点提醒不要忘记要本次公告解读中提到国税发【2008】30号：
说从税务角度香港公司都不用了是没有考虑到公告中提到的国税发【2008】30号，香港公司不仅关系到结汇中转移定价的合理应用，也关系到能否把税负控制在不超过千二，因为提出这种观点的对于国税发【2008】30号公告以下条款:
第九条 纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20％的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
第十四条 纳税人实行核定应纳所得税额方式的，按下列规定申报纳税：（三）纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。
我们也还在确认这两条对于税总【2019】 36号公告的影响力，大家应用核定征收政策时，务必要谨慎面对这两条。
Q4:核定征收的税负到底是1%，还是千2？
R4:1%观点的提出是不太了解税收优惠政策的应用，同时也依据相关报道，今年沃尔玛公布的第一季度财务数据，利润率也就是4%，如果税负1%，实际上是利润的25%交税了。在大格局上改变人类命运共同体的一带一路，在雷布斯提出超过5%的综合净利润一律返还给消费者的大环境下，本身出口电商不给平台打工赚广告费就不错了，所以不太可能不应用税收优惠，去交高达到1%的税负率。我们真诚的希望一些非专业人士涉税的话题能提前与我们交流一下，要不然我们解释很累。实务中基本上都是千二，个别如昨天杭州有位年约25亿规模左右的客户咨询我们，就是不想拆分多家公司，也不会超过千五。
Q5:核定征收后，老板赚的利润个人所得税怎么办？
R5：其实可以做到一分钱都不用交个税的，只是要转变思维，搭好股权结构，不要总想着把利润放到个人银行卡。另外，有一些各种小广告地方园区等等的个人所得税税收洼地，只要能承担范冰冰式的秋后补税风险，也可以试一下，风险自担。
Q6:核定征收后，1039的市场采购定额征收方案还能用吗？
R6：又要影响一些友商或机构割韭菜发财，我们一直反对应用个体工商户以及个人独资企业的主体形式，因为在出口的交易当中，因为产品质量与不当使用（如误食入口）的原因导致的跨国诉讼（老外许多一根筋，我们又比较在意国际形象），如果采用个体工商户这种承担无限连带责任的交易主体，赔偿有可能倾家荡产。另通过个体工商户去结汇，都不知道将来这样放飞自我结汇的老板能否补交的起高达35%的5级超额累进税率个税，（以家庭财产无限承担责任，注销不能规避经营风险与补税责任）。有限公司的主体可以较好的规避经营风险，建议相关友商与机构在1039上割韭菜、通过个体工商户名义结汇上要做好风险提示，挣小钱一时爽，背后有可能是一个家庭的毁灭，建议出口电商老板碰都不要碰个体工商户的主体形式。
Q7:核定征收后，成本怎么算？
R7:按新会计准则，该怎么算就怎么算吧，只是可以不用发票入账而已。供应商内销查到要补税，如果查账的话。实际上税总也是希望大家倒逼供应商开票，通过出口核定征收进一步促成了国内税收的遵从性。所以出口电商供应商这次新政后会很愁，要非常愁，会很要命浙江省 市场导报，以前小包无票的出口电商大部分把成本账做在香港，由于税收主体的单独性，国内税局也不好查香港的账，现在好了，出口电商核定征收叛变了，只要交千二的所得税了，出口增值税也全免了，但是您供应商内销增值税怎么办？建议供应商还是想办法开票吧。
Q8: 有票FBA的企业能否适用？
R8:更多是适用小包无票企业，具体要同时符合公告三大点，具体实务中混营的是否应用不同的公司（如有
来源【企业推广】自媒体，更多内容/合作请关注「辉声辉语」公众号，送10G营销资料！
